Управление напоминает о новых правилах по НДС для плательщиков УСН
С 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, признаются плательщиками НДС.
Уведомлять налоговый орган о выборе ставки не требуется — достаточно представить декларацию по НДС. Налоговая служба узнает о примененном варианте налогообложения из вашей отчетности.
Налогоплательщикам на УСН предоставлен выбор.Первый вариант — общеустановленные ставки 22%, 10% или 0% с правом применения налоговых вычетов по «входящему» НДС. Этот вариант подходит тем, кто работает с контрагентами на общей системе и хочет возмещать налог.
Второй вариант — специальные ставки 5% или 7% без права применения вычетов. Это упрощенный вариант, при котором налог исчисляется только с доходов.
Выбор специальной ставки зависит от суммы дохода за 2025 год. Ставка 5% применяется при доходе от 20 до 250 млн рублей. С учетом коэффициента-дефлятора 1,090 этот порог составляет 272,5 млн рублей. Ставка 7% применяется при доходе от 250 до 450 млн рублей, что с учетом дефлятора составляет 490,5 млн рублей.
Объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории России. Налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров, умноженная на ставку НДС. Моментом уплаты налога считается наиболее ранняя дата: день отгрузки или день оплаты (аванса). Отчетный период — квартал.
Если выбрана общеустановленная система, сумма «входного» НДС, предъявленного поставщиками, вычитается из общей суммы налога при соблюдении условий, установленных статьями 171 и 172 Налогового кодекса. Разница подлежит уплате в бюджет.
Более подробная информация приведена в методических рекомендациях по НДС для плательщиков УСН.
#важно_знать #НДС #УСН
